自产自用消费品的纳税筹划思路方法有哪些?如何筹划
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自产自用消费品的纳税筹划思路方法有哪些?如何筹划

2021-08-11 00:32:22   来源:互联网
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  税务筹划一直是企业发展中重要的环节,通过合理的税务筹划减小了税务支出,确保了税务管理更加更加轻松,达到理想的节税效果,那么自产自用消费品的纳税筹划思路方法有哪些?跟随中果公一起看下吧。

  消费税的税收筹划方法有哪些

  消费税的税收筹划方式有六种:

  1、利用结转销售收入合理避税

  2、利用先销售后入股方式进行避税

  3、设立独立核算的销售机构

  4、利用委托加工产品合理避税

  5、利用税率的不同合理避税

  6、利用全额累进税率(或税额)不同进行筹划。

  消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收的一个税种,主要是为了调节产品结构,引导消费方向,保证国家财政收入。

自产自用消费品的纳税筹划思路

自产自用消费品的纳税筹划思路

  现行消费税的征收范围主要包括:烟,酒,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,摩托车,小汽车,电池,涂料等税目,有的税目还进一步划分若干子目。

  自产自用消费品的纳税筹划思路-纳税人自产自用的消费品怎么来纳税

  纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。作为生产最终应税消费品的直接材料、并构成最终产品实体的应税消费品。例如:卷烟厂生产烟丝(应税消费品),再继续投入生产卷烟(应税消费品),只对生产的卷烟征收消费税而不对烟丝征收了。当然如果烟丝直接用于销售的是要缴纳消费税的。

  不是用于连续生产的其他方面就于移送时纳税。如原油加工厂用产品汽油(应税消费品)调和成溶剂汽油(非应税消费品),或者把自产的应税消费品馈赠外单位和发放福利给员工等,视同销售依法纳税。

  组成计税价格=(成本+利润)/ (1-消费税税率)

  成本是产品生产成本,利润是根据应税消费品全国平均成本利润率(全国税务总局定)计算。

  纳税人自产自用的应税消费品,用于其他方面应纳消费税的,应以纳税人生产的同类消费品的销售价格为计税依据;没有同类消费品销售价格的,按组成计税价格为计税依据。其组成计税价格的公式为:

  组成计税价格=成本 *(1+成本利润率)/(1—消费税税率)

  《中华人民共和国消费税暂行条例》有以下规定:

  第四条 纳税人生产的应税消费品,于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税。

  也就是说:纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,都要纳税。

自产自用消费品的纳税筹划思路

自产自用消费品的纳税筹划思路

  以上是中果公关于自产自用消费品的纳税筹划思路以及方法的具体介绍说明,企业在税务筹划时要严格的遵循相关的要求和规定,进行针对性的制定,这样才能够保证全企业的税务管理更加轻松。