所得税处理 企业老板要注意了
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所得税处理 企业老板要注意了

2021-08-10 18:33:58   来源:互联网
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  所得税处理是非常 重要的,这关乎到我们国家正常的税收,也保障了我们社会得以健康、快速地发展,那么对所得税了解又有多少呢?下面就由小编带大家了解一下所得税处理的相关资讯吧。

所得税处理 企业老板要注意了

所得税处理

  所得税处理

  一、合伙企业的亏损

  合伙企业不是企业所得税的纳税人,但合伙企业是应纳税所得额的计算人。合伙企业产生的亏损,由合伙企业层面自行结转弥补,不能由各合伙方分回去承担。如A合伙企业,2017年度经计算调整后,应纳税所得额为-200,这个亏损,可由A合伙企业用以后5个年度的所得额去弥补,而不能由各合伙方分回去抵减盈利。

  二、核定征收年度的亏损结转与弥补

  A企业12、13、14年查帐征收,连续三年亏损,15年起主管税务机关要求其按核定征收方式纳税。16年经企业申请后又转为查帐征收。其中亏损问题如何弥补和结转?

  1、15年采取核定征收,按核定方式计算出来的所得额,不能弥补上年或前几年结转的亏损。为什么核定的所得额不能弥补以前年度亏损?有人曾和我严肃的讨论过这个话题,从税理上还真的很难找到答案。主流观点,核定征收是因为核算不清下才采取的征收方式,带有一定惩罚性质,因为你算不清所得,所以不让你弥补。对这种解释小编持保留意见,核定当年我是算不清所得,所以搞了我个核定征收,但以前我查帐征收,你认同我算得清,算得清时结转下来的亏损,应该让弥补吧。个人认为,如果要有说服力的也就一点,《核定征收办法》规定:应纳税所得额=收入*应税所得率;应纳税额=应纳税所得额*税率。查帐征收方式下的所得额计算,是扣除成本费用、损失、亏损后的余额,而核定征收下的所得额,所有扣除类均不考虑。

  2、16年转为查帐征收,16年的盈利能否弥补12、13、14年的亏损?也就是中间年度采取了核定征收,以前的亏损是作废还是可以继续有用的问题。这又是个很难从税理上说得清的问题。据了解,不同地方口径掌握可能不一致,大部分税务机关是认可结转的,金三系统也是支持结转的。在认可弥补地区要注意二点:一是虽然认可亏损可结转,但可弥补亏损年度是连续计算的,核定征收的年度也占5年的指标。如上例中12年的亏损最多能用到17年,不能因为15年核定征收而多算一年。二是政策上认可结转弥补,但在办理所得税申报、真正弥补时,税务部门系统能否真正支持结转弥补,要提前沟通解决。

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所得税处理

  三、季度所得如何弥补上年度亏损

  季度申报时也可以弥补以前年度亏损,现行季度申报表完全支持这种弥补。18年一季度有大额所得,17年有大额亏损,办理一季度所得税申报时能否弥补17年的亏损?答案是可以弥补的,关键是如果未办理17年的年度申报,产生不了17年度的待弥补亏损,季度申报表是生成不了待弥补亏损的,只有通过填写年度申报表的6000《弥补亏损明细表》才能生成本年亏损结转以后可弥补的金额。所以18年一季度要弥补17年度亏损时,必须把17年度申报做在18一季度申报前面,通过年度申报计算出全年的亏损,方可结转下一年度弥补。

  关于所得税处理的资讯就介绍到这里了,所得税处理一定要仔细,偷税、逃税、漏税都是非常严重的行为,会损害国家的利益,也是一种违法行为。

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